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證監(jiān)會:會后重大事項(xiàng)披露不實(shí) 發(fā)行保薦人將擔(dān)責(zé)

2013-01-08 11:01    來源:21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

  科恒股份(300340.SZ)、南大光電(300346.SZ)兩創(chuàng)業(yè)板公司及中介機(jī)構(gòu)受到監(jiān)管措施的事件,令上市后業(yè)績變臉的話題再度成為市場的焦點(diǎn)。

  值得注意的是,這系列針對創(chuàng)業(yè)板公司的監(jiān)管措施,其關(guān)鍵并不單純在于業(yè)績下滑。事實(shí)上,《保薦辦法》第七十二條第二款關(guān)于“上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤下滑50%以上的”法則不適用于創(chuàng)業(yè)板公司。

  接近監(jiān)管層人士對記者表示,這是基于創(chuàng)業(yè)板公司的業(yè)績波動會有其特殊的情況,區(qū)別于主板,因?yàn)椴荒芤韵禄?0%而統(tǒng)一劃線。

  對于這兩家企業(yè),監(jiān)管層采取處罰遵循的原則是基于其在領(lǐng)取核準(zhǔn)文件時(shí)提交的“會后重大事項(xiàng)承諾”中未如實(shí)披露而被處罰。

  會后重大事項(xiàng)披露階段,即通過發(fā)審會后、獲得發(fā)行批文進(jìn)行發(fā)行定價(jià)之前。在此階段,如果發(fā)生對投資者投資決策產(chǎn)生重大影響的變化,相關(guān)上市主體及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)披露,比如券商關(guān)注業(yè)績下滑情況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性,然后根據(jù)會計(jì)師審定結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的信息披露補(bǔ)充。

  “說與不說是一個(gè)界定標(biāo)準(zhǔn)。一方面是沒有說明業(yè)績變臉,另一方面則是披露了,但沒有披露到位,遮遮掩掩?!鄙鲜鋈耸恐赋?。

  在此次處罰中,科恒股份屬于前者未有披露的情況,其在上市后即出現(xiàn)2012年中期凈利潤同比下滑47.62%以及三季度凈利潤同比下滑69.52%的情況,但未在會后事項(xiàng)予以披露。

  “相關(guān)主體已經(jīng)知道業(yè)績呈現(xiàn)下滑趨勢的情況下,但在招股過程中,沒有告訴投資者?!鄙鲜鋈耸恐赋?。

  而南大光電則屬于后者。

  南大光電于2012年7月26日在《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市發(fā)行公告》中披露凈利潤同比下降約20%,于2012年8月7日在上市首日風(fēng)險(xiǎn)提示公告中披露“實(shí)現(xiàn)歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤比去年同期下降27.71%”,“經(jīng)初步估計(jì),2012年1-9月公司凈利潤同比下滑約為40%左右”,而其實(shí)際下滑幅度為52.42%。

  “這個(gè)情況是不及時(shí),會影響投資者的決策。”上述人士指出。

  “也即是說,問題的關(guān)鍵不是‘業(yè)績變臉’,而是披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整?!弊C監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人對記者指出。

  值得注意的是,按監(jiān)管層目前的思路來看,未來只要對投資者決策產(chǎn)生重大影響而不披露的,不論其在會后事項(xiàng)期間業(yè)績下滑是否超過50%,相關(guān)公司和保薦機(jī)構(gòu)都要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

  “企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)在上市申報(bào)期間,不能有闖關(guān)的沖動。不能出現(xiàn)問題后,一撤了之,一旦申報(bào)了,就要對相關(guān)的信息負(fù)責(zé)?!鄙鲜鲐?fù)責(zé)人指出。

  其中,業(yè)績下滑50%適用于主板上市企業(yè),主板可能遵循這一條件來處罰,創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)主要遵循相關(guān)披露信息、申報(bào)材料的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性來執(zhí)行監(jiān)管要求。

  這一監(jiān)管措施或會越加嚴(yán)格。

  證監(jiān)會副主席姚剛在去年12月中旬表示,要對上市后不久業(yè)績大幅下滑且未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的公司要嚴(yán)厲查處。

  據(jù)記者了解,主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部都采取了相應(yīng)措施,對上市當(dāng)年出現(xiàn)業(yè)績下滑的公司進(jìn)行核查。而監(jiān)管層在核查過程中,對于發(fā)行上市過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為也加大了處罰力度。其中,針對近期在發(fā)行環(huán)節(jié)暴露出來的一些問題,證監(jiān)會視情節(jié)情況不同,采取不同措施,對可能存在業(yè)績造假的相關(guān)主體都將采取監(jiān)管措施。

  例如,新大地、萬福生科(300268.SZ)等公司已被立案稽查。而此前對于會后重大事項(xiàng)的呈報(bào)函中沒有如實(shí)說明業(yè)績下滑的珈偉股份(300317.SZ),以及中介機(jī)構(gòu),也采取了發(fā)送警示函,以及保代不予受理的監(jiān)管措施。

  (楊穎樺)

責(zé)編:張開放
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